В приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

Заполнение приложения 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль — Бухгалтерия Онлайн

в приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

, Порядка заполнения декларации) Заполнение Приложения N 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль . отрицательное число, т.е. убыток, то его следует указать со знаком "-" ("минус") (п. Приложение 4 к листу 02 НД по налогу на прибыль Налог на прибыль. У меня за год Убыток: руб. В строку приложения 4 я вношу У меня строка заполнилась со знаком минус. Это за год. Промежуточный убыток и убыток по итогам года: налог на прибыль ( налоговый) период отражается по строке Листа 02 со знаком «минус». Эта сумма берется из строки Приложения № 4 к Листу

По методу начисления Так, строки - заполняют только налогоплательщики, которые работают по методу начисления: По строке такие организации указывают стоимость реализованных покупных товаров. По строке указываем сумму косвенных расходов отчетного периода, "расшифровав" их по строкам,, По кассовому методу Организациям, которые работают по кассовому методу, заполнять строки - не.

По строке нужно показать расходы, которые принимаются в уменьшение базы по налогу на прибыль в соответствии со ст. И указанные расходы также нужно расшифровать по строкам,, Обращаем Ваше внимание, показатель строки должен быть больше или равен сумме строк,, Далее, по строке отражаем затраты на покупку или создание проданных имущественных прав кроме прав требования долга, указанных в Приложении N 3 к листу 02 декларации. По строке показываем цену приобретения создания реализованного прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имуществаа также расходы, связанные с его реализацией.

А по строке - стоимость чистых активов предприятия, реализованного налогоплательщиком как имущественный комплекс.

в приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

Строки - заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Для отражения убытков в Приложении N 2 к листу 02 декларации предназначены строкии В строке показывается сумма надбавки, уплаченная покупателем за предприятие как имущественный комплекс в налоговом периоде пп. Строка - итоговая, в которой отражается общая сумма названных расходов и убытков, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль г. Итоговое значение рассчитывается по формуле: По строкам - отражаем суммы начисленной амортизации за г.: А по строкам и соответственно выделяем из указанных сумм начисленную амортизацию по НМА.

Сам же применяемый метод начисления амортизации указываем по строке Их общая сумма показывается в строкеа по строкам,и их следует детализировать отдельно показываются проценты по долговым обязательствам, суммы договорных неустоек, штрафов и.

В строке ставится прочерк, а строку заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, отражаем по строке При этом те из них, которые выявлены в отчетном г.

В строке же показываем сумму списанных безнадежных долгов а если принято решение о создании резерва по сомнительным долгам, то - суммы безнадежных долгов, непокрытые за счет этого резерва. В том случае, если организация воспользовалась своим правом и, обнаружив ошибку, относящуюся к прошлым периодам, которая привела к излишней уплате налога, пересчитала на основании п. В строке отражается корректировка налоговой базы, а по строкам - приводится расшифровка показателя строки по налоговым периодам, к которым относятся выявленные ошибки.

Заполнение Листа 02 декларации по налогу на прибыль В Листе 02 декларации по налогу на прибыль приводится расчет налога и авансовых платежей. Его показатели формируются на основании уже заполненных Приложений к листу 02 и других Листов декларации.

Если какой-либо показатель отсутствует, то в соответствующей строке ставится прочерк. Прибыль убыток рассчитывается в строках - В них указываются п. Ее вы переносите из строки Приложения N 2 к листу 02; - в строке - общая сумма внереализационных расходов и приравниваемых к ним убытков.

Это сумма строк и Приложения N 2 к листу 02; - в строке - общая сумма убытков, указанная по строке Приложения N 3 к Листу Это убытки, которые не учитываются для целей налогообложения или учитываются в особом порядке ст.

Например - убытки от продажи ОС; - в строке - сумма прибыли или убытка отчетного налогового периода. Она рассчитывается как разница между суммой строки Листа 02 и суммой строк и Листа Если в результате получилось отрицательное число, то есть убыток, то его следует указать со знаком "-" "минус" п. Налоговая база рассчитывается в строках - При их заполнении: Это, в частности, дивиденды, полученные от российских организаций п. Если в результате получилось отрицательное число, то его следует указать со знаком "-" "минус" п.

В декларации за I квартал и год его сумма берется из строки Приложения N 4 к Листу 02 п. Она равна разнице строк и Листа Если эта разница меньше нуля, то в строке ставится "0" п. Ставки налога отражаются по строкам - При их заполнении указывается: Сумма исчисленного налога указывается в строках - Заполняют их так: Она должна быть равна сумме строк и ; - в строке - сумма налога за отчетный налоговый период, начисленная в федеральный бюджет.

Она равна произведению строк и Листа 02; - в строке - сумма налога за отчетный налоговый период, начисленная в бюджет субъекта РФ. Она равна произведению строк и Листа Сумма авансовых платежей указывается в строках - Порядок их заполнения зависит от того, как уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль.

Проверка декларации по налогу на прибыль Для проверки правильности заполнения декларации по налогу на прибыль можно использовать разработанные ФНС контрольные соотношения. Пример Организация оказывает услуги. НДС - руб. Кроме того, Организация продала товар.

Заполнение приложения 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Код 3 указывают налогоплательщики, самостоятельно уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде процентов, полученных начисленных по государственным и муниципальным ценным бумагам, доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января г.

По этому коду записывают налог с доходов, отраженных в Листе 04 и имеющих коды 1 и 2. Код 4 предназначен для налога на прибыль, исчисленного с доходов от долевого участия в иностранных организациях.

Сведения о таких доходах заносят в Лист 04, код 4. Организация, которая должна уплатить налог на прибыль с нескольких видов доходов, в составе декларации представляет соответствующее количество страниц подраздела 1. Если налогоплательщик имеет обособленные подразделения, но уплачивает налог на прибыль по месту нахождения основной организации, то в разд.

По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в декларации, представляемой в налоговый орган по месту учета самой организации, в подразделе 1. В декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения ответственного обособленного подразделенияв подразделе 1.

Коды бюджетной классификации указываются в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации. Код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, указывается в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК ОКАТО.

В случае если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле налоговой декларации, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а 9 также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции при наличии иных видов деятельности разд.

V "Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" настоящего Порядка. По строке указывается последний день срока уплаты авансовых платежей и налога с учетом положений ст. Авансовый платеж по итогам отчетного периода уплачивается не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В этот же срок уплачивается налог налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. По строке указывается сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет, определяемая путем вычитания из строки показателей строк и Листа Данный показатель указывается, если показатель строки превышает сумму строк и Листа 02 строка - строка - строкаесли строка больше суммы строк и По строке указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет, определяемая как разница суммы строки строки Листа По строке указывается сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая путем вычитания из строки показателей строк и Листа По строке указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как разница суммы строки строки Листа При расчете показателей строк,подраздела 1.

Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений ответственных обособленных подразделений и своего местонахождения указывают в Приложении N 5 к Листу 02 и данные строк к доплате и к уменьшению указанного Приложения отражают соответственно по строкам и подраздела 1.

По строками подраздела 1.

Декларация по налогу на прибыль за 2013 год с примером заполнения

Указанный налог уплачивается в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей по налогу по итогам соответствующего отчетного периода кроме случаев, предусмотренных п. По строке указывается сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, которая равняется показателю строки Листа 02, деленному на показатель строки Листа По строке указывается сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, которая равняется показателю строки Листа 02, деленному на показатель строки Листа По строке указывается сумма налога, подлежащая зачислению в местный бюджет, которая равняется показателю строки Листа 02, деленному на показатель строки Листа Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы налога с налоговой базы переходного периода в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по месту нахождения этих обособленных подразделений ответственных обособленных подразделений и своего местонахождения указывают в Приложении N 5 к Листу 02 и данные строк и 10 указанного Приложения отражают соответственно по строкам и подраздела 1.

В декларации за налоговый период строки, не заполняются кроме указанных в п. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее го числа каждого месяца этого отчетного периода. По строкам, указывается соответственно последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей. По строкам, отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, определяемые как одна треть суммы, указанной по строке Листа По строкам, отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемые как одна треть суммы, указанной по строке Листа Организацией, имеющей в своем составе обособленные подразделения, при представлении декларации, в том числе по месту нахождения этих обособленных подразделений ответственных обособленных подразделенийсуммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, указываются соответственно по строкам -и сумма их должна соответствовать строкам Приложения N 5 к Листу Строки, предназначены для указания сроков уплаты в федеральный бюджет налога, удержанного налоговым агентом при выплате дохода.

Соответственно, по строкам, указывается последний день срока уплаты налога. При выплате дивидендов частично в несколько этапов сумма налога, подлежащая уплате по срокам, которые указаны в строках,отражается по строкам, соответственно. Сумма показателей данных строк должна соответствовать показателю строки раздела А Листа 03 декларации. По строкам, отражается сумма налога при выплате процентов частями. Сумма налога, указанная в этих строках, должна соответствовать показателю строки раздела Б Листа 03 декларации.

По строкам, указывается последний день срока уплаты налога на прибыль организаций в федеральный бюджет, удержанного налоговым агентом при выплате дохода. В случае если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с двух видов доходов, поименованных в разделе Б Листа 03, в составе декларации представляется соответствующее количество страниц подраздела 1.

в приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

По строкам, указывается последний день срока уплаты в федеральный бюджет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов доходов от долевого участия в иностранных организациях в соответствии с п. Сумма показателей строк, должна соответствовать показателю строки Листа 04 с видом дохода "4" по строке В случае если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с нескольких видов доходов, поименованных в Листе 04, в составе декларации представляются соответствующее количество страниц подраздела 1.

Сведения, указанные в разд. III настоящего Порядкаи проставляется дата подписания. Полномочия по подписанию декларации могут быть переданы представителю налогоплательщика. В этом случае в налоговой декларации указывается наименование документа, подтверждающего такие полномочия. Копию документа необходимо приложить к декларации. Лист 02 формируется на основании заполненных всех прочих расчетных листов декларации, а также Приложений к Листу 02 декларации.

Приложение N 1 к Листу 02 Отражая доходы от реализации, по строке следует указать общую сумму выручки от реализации товаров работ, услугисчисленную в соответствии со ст. Показатель строки расшифровывается в строках - Сумма значений этих строк иногда может быть меньше значения строкипоскольку расшифровка выручки приводится не по всем позициям.

Строки - в отношении выручки от реализации выбытия, в том числе погашения ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг заполняются только профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Выручка по операциям, по которым финансовые результаты признаются в специальном порядке, записывается по строке итоговой суммой, то есть свернуто, подробная расшифровка такой выручки приводится в Приложении N 3.

Итоговая сумма доходов от реализации указывается в строке Общую величину внереализационных доходов налогоплательщик отражает по строке При этом расшифровываются только доходы прошлых лет, выявленные в отчетном налоговом периоде строкаи доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств строка Приложение N 2 к Листу 02 Сумма прямых расходов, относящихся к реализованным товарам, работам или услугам, отражается в строке Строка заполняется организациями, осуществляющими производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.

в приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

Напомним, что, согласно п. Состав таких расходов организация самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения. Организации, которые оказывают услуги, имеют право уменьшать свои доходы на всю сумму прямых расходов без распределения на остатки незавершенного производства.

Строка заполняется организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю за исключением организаций, реализующих товары собственного 12 производства. По строке такие организации указывают стоимость реализованных покупных товаров. Стоимость реализованных покупных товаров строка также включается в показатель строки При определении общей суммы признанных расходов, отражаемых по строкеследует учитывать только строкуне увеличивая данный показатель на величину строки Строки - не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов.

По строке организации, применяющие метод "по начислению", отражают расходы, относящиеся к косвенным расходам, в соответствии со ст. Организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, по строке отражают расходы, признаваемые в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со ст. Общую величину косвенных расходов вписывают в строку Ниже по строкам - проводится расшифровка косвенных расходов.

По строке налогоплательщик указывает суммы налогов и сборов, начисленные в установленном порядке.

в приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

По указанной строке не отражаются суммы начисленного ЕСН, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Сумма начисленного единого социального налога, а также страховые взносы на пенсионное страхование включаются в сумму, указываемую по строкам илив зависимости от вида расходов прямых или косвенных. По строкам и указываются расходы, учитываемые в порядке, установленном ст. По строке отдельно выделяется сумма расходов по НИОКР, которые не дали положительного результата. Напомним, что расходы на НИОКР, которые дали положительный результат, учитываются для целей налогообложения равномерно в течение одного года, при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и или при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования отдельные этапы исследований.

Расходы на НИОКР, которые не дали положительных результатов, также в полном размере понесенных расходов списываются равномерно в размере фактически осуществленных расходов в течение одного года. Следует обратить внимание, что если расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы были проведены до 1 января г.

Строку заполняют организации, которые предусмотрели в учетной политике для целей налогообложения единовременное признание расходов на капвложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств амортизационная премия.

Порядок применения амортизационной премии указан в п. Расходы по амортизационной премии признаются единовременно в качестве расходов, связанных с производством и или реализацией, как амортизационные отчисления. Расходы по амортизационной премии уменьшают доходы организации в том отчетном периоде, на который приходится дата начала амортизации основных средств.

Напомним, что амортизационная премия применяется не только по вновь приобретенным основным средствам, но также налогоплательщики имеют право применять ее и к расходам, понесенным в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения и частичной ликвидации основных средств.

Это установлено в п. О реконструкции основных средств в данном пункте не упоминается. Поэтому единовременно учесть в составе расходов 10 процентов от стоимости работ по реконструкции налогоплательщик не. В строках и отражаются суммы расходов в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов. Строку заполняют организации, использующие труд инвалидов, численность которых составляет более 50 процентов от общей численности работающих на предприятии, доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда не менее 25 процентов.

Строку заполняют общественные организации инвалидов, а также учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов. По строке указывается стоимость приобретения создания реализованных имущественных прав. По строке показывается цена приобретения создания реализованного прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имуществадоходы от которого отражены по строке "Выручка от реализации прочего имущества" Приложения N 1 к Листу 02, полученные в отчетном налоговом периоде, а также расходы, связанные с его реализацией.

Строку заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг и отражают расходы, связанные с приобретением и реализацией выбытием, в том числе погашением реализованных выбывших ценных бумаг, с учетом положений ст.

По строке показываются суммы убытков предыдущих налоговых периодов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, которые могут быть учтены в течение 10 лет в уменьшение прибыли текущего отчетного налогового периода, полученной по указанным видам деятельности, в соответствии со ст.

По строке показывается соответствующая текущему отчетному налоговому периоду сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, признаваемая прочими расходами текущего периода в порядке, предусмотренном п.

Их общая сумма приводится по строке Внереализационные расходы расшифровываются только по трем позициям: Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, отражают в строках -но подробно их не расшифровывают.

Строка предназначена для убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном налоговом периоде. Следует отметить, что по строке не отражаются расходы, относящиеся к предыдущим отчетным налоговым периодам вне зависимости от периода получения обнаружения подтверждающих эти расходы документов, составленных в предыдущих отчетных налоговых периодах. В строку могут быть включены, например, расходы по услугам, оказанным в прошлых налоговых периодах.

Конечно, при условии, что документы о признании этих расходов в налоговом учете датированы текущим годом. В строку вписываются суммы безнадежных долгов, в том числе не покрытые за счет соответствующего резерва.

в приложении 4 к листу 02 убыток со знаком минус

Основанием для признания безнадежным долгом денежных средств организации, зависших в банке, является ликвидация банка.

Ликвидация считается завершенной, как только соответствующая запись внесена в Единый государственный реестр юридических лиц. В то же время отметим, что исключение организации из ЕГРЮЛ не является основанием для отнесения долгов такой организации к безнадежным ст. По строке отражается справочная сумма начисленной амортизации за отчетный налоговый период как по основным средствам, в том числе по амортизируемым основным средствам, выделенным в отдельную амортизационную группу амортизируемого имущества, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного налогового периода.

По строке общественными организациями инвалидов и организациями, использующими труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников организации составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда не менее 25 процентов, отражается остаток резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов.

Такие операции можно подразделить на пять групп: По строкам - Приложения N 3 к Листу 02 показываются данные по операциям реализации амортизируемого имущества с учетом особенностей, предусмотренных для амортизируемого имущества ст.

По строке записывают общее количество сделок по реализации амортизируемого имущества, по строке - количество убыточных. По строке показывается общая сумма выручки от реализации амортизируемого имущества, учитываемая в соответствии со ст. По строке показывается остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, доходы от реализации которого отражены по строке "Выручка от реализации амортизируемого имущества".

По строке указывается прибыль, а по строке - убыток от реализации амортизируемого имущества. При этом результаты от реализации амортизируемого имущества, согласно положениям ст.

Таким образом, рассматривается отдельно реализация каждого объекта основных средств, независимо от того, были ли они проданы на основании одного договора или при разных сделках. Отметим, что убытки, отраженные по строкеполностью восстанавливаются в целях налогообложения. Убыток, отраженный по строке Приложения N 3, включается в итоговую строку указанного Приложения, а затем переносится в строку Листа Кроме того, следует помнить, что та сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, которая признается в составе расходов на основании п.

Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализациине указывается в Приложении N 3, а отражается по строке Приложения N 2 к Листу Таким образом, при реализации основных средств с убытком сумма убытка по каждому основанию отражается сначала в Приложении N 3, затем переносится в Приложение N 2 по строке Впоследствии сумма указанного убытка включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации п.

При реализации прав требования следует учитывать, что налогообложение подобных операций зависит от даты реализации прав требований. Если налогоплательщик уступил право требования долга третьему лицу до наступления срока платежа по договору, применяются нормы п. За 20 дней до наступления срока требования оплаты было продано указанное право.

  • Перенос убытков на будущее с 2017 года в 1С
  • Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года
  • Убыток по налогу на прибыль

В результате указанной сделки был получен убыток в размере 50 руб. Сумма дохода по переуступке права требования составила руб.

Перенос убытков на будущее с года в 1С - БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Рассчитаем сумму убытка, которую налогоплательщик вправе учесть в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль: Поскольку ставка является годовой, при расчете ее нужно разделить на дней.

Кроме того, на основании п. Соответственно, сумма убытка, которую нельзя признать, - 44 руб. А вот в случае если уступка права требования произошла уже после срока наступления оплаты, то при получении убытка отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара работ, услуг признается убытком по сделке уступки права требования, который включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика.